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Leitfaden

Wie wird eine bulgarische Firma vom deutschen Finanzamt anerkannt?

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Eine bulgarische Gesellschaft ist legal und wird anerkannt, wenn sie echte Substanz hat: Geschäftsleitung, Entscheidungen, Konto und Buchhaltung tatsächlich in Bulgarien. Wird die Firma faktisch aus Deutschland geführt, kann das Finanzamt sie als in Deutschland steuerpflichtig behandeln oder die Hinzurechnungsbesteuerung anwenden. Wer wegzieht oder eine deutsche GmbH verlagert, muss zusätzlich Wegzug- und Entstrickungsfolgen prüfen.

Rechtsgrundlage
EU-Niederlassungsfreiheit
Schlüsselbegriff
Ort der Geschäftsleitung
Risiko
Hinzurechnung (AStG)
Wegzugsteuer
ab 1 % GmbH-Beteiligung

Ja. Die EU-Niederlassungsfreiheit erlaubt jedem EU-Bürger, in jedem Mitgliedstaat zu gründen. Die eigentliche Frage ist nicht die Legalität, sondern wo die Gesellschaft steuerpflichtig ist — ausführlich unter Ist es legal, Steuern über eine Firma in Bulgarien zu sparen?.

Was Substanz konkret bedeutet

Substanz ist eine Frage der tatsächlichen Verhältnisse, nicht der Formulare.

MerkmalSchwachBelastbar
Adressereine Briefkastenadressegenutzter Arbeitsplatz oder Büro
GeschäftsleitungEntscheidungen aus DeutschlandEntscheidungen vor Ort, dokumentiert
Kontonur Onlinebankbulgarische Bank
Buchhaltungin Deutschland geführtin Bulgarien geführt
PersonWohnsitz nur in DeutschlandLebensmittelpunkt in Bulgarien

Büro und Geschäftsadresse

Für die Eintragung genügt eine Adresse; für die steuerliche Anerkennung meist nicht. Welche Stufe zu welchem Modell passt: Brauche ich ein Büro in Bulgarien?.

Wegzug und Verlagerung aus Deutschland

Wer mit einer Beteiligung von mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft seine unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland beendet, kann unter die Wegzugsteuer nach § 6 AStG fallen. Wer zusätzlich eine bestehende GmbH mitnehmen will, sollte die drei Wege unter Kann ich meine deutsche GmbH nach Bulgarien verlagern? kennen.

Die Reihenfolge von Umstrukturierung und Umzug entscheidet oft über die Steuerlast; die Abgrenzung regelt das Doppelbesteuerungsabkommen.

Die häufigsten Fehler

Briefkastenfirmen, Geschäftsführung aus dem deutschen Wohnzimmer, versäumte Registrierungen und fehlende Abstimmung mit dem deutschen Berater — die vollständige Liste: Welche Fehler machen deutsche Unternehmer am häufigsten?.

Häufige Rückfragen

Noch offen?

Was prüft das deutsche Finanzamt?
Vor allem den Ort der Geschäftsleitung: Wo werden die maßgeblichen Entscheidungen tatsächlich getroffen? Dazu kommen Büro, Personal, Konto, Buchhaltung und der Wohnsitz des Geschäftsführers.
Reicht ein virtuelles Büro?
Für die Eintragung ja, für eine belastbare Struktur in der Regel nicht. Siehe Büro in Bulgarien.
Muss ich nach Bulgarien ziehen?
Nicht für die Gründung. Bleiben Sie in Deutschland, muss die Geschäftsleitung dennoch nachweisbar in Bulgarien liegen — die Zusammenhänge erklärt Muss ich meinen Wohnsitz nach Bulgarien verlegen?.

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