Ein Steuersystem, das man erklären kann, ohne Fußnoten.
Zehn Prozent auf den Gewinn, fünf Prozent bei Ausschüttung, landesweit einheitlich. Was das konkret bedeutet und wo die Grenzen liegen.
Auf den steuerlichen Gewinn der Gesellschaft. Landesweit einheitlich, ohne kommunale Zuschläge.
Auf Ausschüttungen an natürliche Personen. Wird auf den nach Körperschaftsteuer verbleibenden Betrag berechnet.
Eine kommunale Gewinnsteuer nach deutschem Vorbild existiert in Bulgarien nicht.
Die Rechnung im Detail
Die beiden Sätze werden nacheinander angewendet, nicht auf denselben Ausgangsbetrag. Aus 500.000 € Gewinn werden nach 10 % Körperschaftsteuer zunächst 450.000 €. Auf diesen Betrag fallen bei Ausschüttung weitere 5 % Dividendensteuer an — es verbleiben rund 427.500 €.
In Deutschland verbleiben bei einer vereinfacht angenommenen Gesamtbelastung von rund 60 % dagegen etwa 200.000 €. Der Unterschied liegt in diesem Modell bei rund 227.500 € pro Jahr.
Solange Gewinne im Unternehmen bleiben und nicht ausgeschüttet werden, greift die Dividendensteuer nicht. Für Unternehmer, die reinvestieren statt zu entnehmen, ist das der eigentlich relevante Punkt.
Was von 500.000 € Gewinn bleibt
Vereinfachtes Modell, ohne Berücksichtigung des Einzelfalls
Die wichtigsten Steuerarten auf einen Blick.
| Steuerart | Satz | Gilt für | Anmerkung |
|---|---|---|---|
| Körperschaftsteuer | 10 % | Gewinn der Gesellschaft | Landesweit einheitlich |
| Dividendensteuer | 5 % | Ausschüttung an natürliche Personen | Auf den Betrag nach Körperschaftsteuer |
| Einkommensteuer | 10 % | Einkünfte natürlicher Personen | Flat Tax, kein progressiver Tarif |
| Umsatzsteuer (ДДС) | 20 % | Lieferungen und Leistungen | Ermäßigte Sätze für einzelne Bereiche |
| Gewerbesteuer | — | — | Existiert nicht |
| Solidaritätszuschlag | — | — | Existiert nicht |
Stand: [Datum eintragen]. Steuersätze und Schwellenwerte können sich ändern. Die Angaben ersetzen keine Beratung im Einzelfall.
Die Positionen, die jedes Jahr wiederkehren.
Steuersätze sind der sichtbarste Unterschied. In der Praxis entscheidet oft die Summe der laufenden Kosten.
Krankenversicherung
Selbstständige, die in Deutschland freiwillig gesetzlich versichert sind und den Höchstbeitrag erreichen, zahlen häufig rund 1.000 bis 1.100 € monatlich für Kranken- und Pflegeversicherung. In Bulgarien liegen die Beiträge bei einer eigenen Gesellschaft in einem vereinfachten Beispiel bei etwa 35 € monatlich. Die bulgarische Krankenversicherung ist innerhalb des europäischen Systems anerkannt.
Fahrzeuge
Für eine Beispielflotte aus fünf PKW und zwei LKW ergeben sich in Deutschland rund 21.050 € jährlich allein für Versicherung und Steuer, in Bulgarien rund 6.950 €. Ein Unterschied von etwa 14.100 € pro Jahr — bevor Kraftstoff, Werkstatt, Reifen oder Maut überhaupt berücksichtigt sind.
Büro und Gewerbeimmobilien
Moderne Bürogebäude, Lagerhallen und Gewerbeflächen sind häufig zu einem Bruchteil der in vielen deutschen Städten üblichen Preise verfügbar. Auch Genehmigungs- und Bauzeiten fallen kürzer aus: 6 bis 12 Monate statt 18 bis 36 Monaten bei vergleichbaren Projekten.
Arbeitskosten
Ein Mitarbeiter mit 3.000 € Bruttogehalt kann in Deutschland Gesamtkosten zwischen 3.800 € und über 4.000 € monatlich verursachen. In Bulgarien liegen die gesamten Arbeitgeberkosten bei vergleichbaren Positionen häufig zwischen 1.500 € und 2.000 €. Bei einem Team von fünf Personen summiert sich das auf über 100.000 € jährlich.
Lebenshaltungs- und Betriebskosten
Wohnkosten, Energie, Dienstleistungen und Gastronomie zählen in Deutschland zu den höchsten Positionen in Europa. In Bulgarien liegt das allgemeine Preisniveau spürbar darunter — im vereinfachten Indexvergleich etwa bei 65 gegenüber 100. Das wirkt sich sowohl privat als auch auf die betriebliche Kostenstruktur aus.
Gründung und Bürokratie
In Deutschland dauert eine Gründung mit Notar, Handelsregister und steuerlicher Registrierung in der Praxis häufig mehrere Wochen — im Beispiel rund 30 Tage. In Bulgarien ist der Ablauf schlanker organisiert und in vielen Fällen in etwa 5 Tagen abgeschlossen. Pflichtbeiträge wie zur IHK oder vergleichbare Kammerabgaben existieren in dieser Form nicht.
Kein Offshore-Modell, sondern ein EU-Mitgliedstaat.
Bulgarien ist seit 2007 Mitglied der Europäischen Union. Unternehmen, die dort gegründet werden, unterliegen dem europäischen Rechtsrahmen. Gesellschaftsformen, Vertragsrecht und wirtschaftliche Aktivitäten basieren auf denselben grundlegenden Prinzipien wie in anderen Mitgliedstaaten.
Gesellschaften, die in einem Mitgliedstaat gegründet wurden, werden grundsätzlich auch in anderen Mitgliedstaaten anerkannt. Daraus entsteht eine rechtliche Kontinuität für Unternehmen, die europaweit tätig sind.
Mit der Einführung des Euro als Landeswährung entfällt zusätzlich das Wechselkursrisiko im Verhältnis zur Eurozone — und der Zahlungsverkehr wird einfacher.
150.000 € Bruttogewinn pro Jahr — über fünf Jahre betrachtet.
Bei hoher Gesamtbelastung verbleiben im vereinfachten Modell rund 40 % des Gewinns im Unternehmen. In Bulgarien sind es nach 10 % Körperschaftsteuer und 5 % Dividendensteuer rund 85 %.
| Jahr | Deutschland (≈ 60 % Belastung) | Bulgarien (≈ 15 % Belastung) |
|---|---|---|
| Jahr 1 | 60.000 € | 127.500 € |
| Jahr 2 | 120.000 € | 255.000 € |
| Jahr 3 | 180.000 € | 382.500 € |
| Jahr 4 | 240.000 € | 510.000 € |
| Jahr 5 | 300.000 € | 637.500 € |
250.000 € Jahresgewinn — und was daraus wird.
Auch bei mittleren Unternehmensgewinnen ist der strukturelle Unterschied deutlich sichtbar.
Verfügbares Kapital nach Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Ausschüttung.
250.000 € abzüglich 10 % Körperschaftsteuer, anschließend 5 % Dividendensteuer auf den Restbetrag.
Rund 113.750 € allein aus der Steuerstruktur, zusätzlich niedrigere Kranken-, Fahrzeug- sowie Büro- und Immobilienkosten.
Der Unterschied über zehn Jahre.
Bleibt der jährliche Unterschied von rund 227.500 € aus dem 500.000-€-Beispiel bestehen, summiert er sich auf über 2,2 Mio. €.
| Jahr | Kumulierter Kapitalunterschied |
|---|---|
| Jahr 1 | 227.500 € |
| Jahr 2 | 455.000 € |
| Jahr 3 | 682.500 € |
| Jahr 4 | 910.000 € |
| Jahr 5 | 1.137.500 € |
| Jahr 6 | 1.365.000 € |
| Jahr 7 | 1.592.500 € |
| Jahr 8 | 1.820.000 € |
| Jahr 9 | 2.047.500 € |
| Jahr 10 | 2.275.000 € |
Vereinfachte Modellrechnung ohne Verzinsung, Reinvestition oder individuelle Umstände.
Rechtssicherheit innerhalb der EU
Bulgarien ist seit 2007 Mitglied der Europäischen Union. Gesellschaften, Vertragsrecht und unternehmerische Aktivitäten unterliegen damit demselben europäischen Rechtsrahmen wie in Deutschland. Eine in Bulgarien gegründete Gesellschaft wird in den übrigen Mitgliedstaaten anerkannt und kann uneingeschränkt innerhalb der EU tätig sein.
Das ist der entscheidende Unterschied zu klassischen Offshore-Modellen: Bulgarien ist kein Offshore-Standort, sondern ein regulärer EU-Standort mit transparenten gesetzlichen Regelungen.
Wirtschaftliche Entwicklung
Das Land verzeichnet im europäischen Vergleich ein überdurchschnittliches Wirtschaftswachstum (indikativ rund 3,1 % gegenüber einem EU-Durchschnitt von etwa 1,5 %), eine niedrige Staatsverschuldung und kontinuierliche Investitionen in Straßen, Bahn, Häfen und Flughäfen.
Mit der Einführung des Euro als offizieller Währung im Januar entfällt zusätzlich das Wechselkursrisiko gegenüber der Eurozone — der Zahlungsverkehr und die Preistransparenz werden einfacher.
Was in der Praxis nachgefragt wird.
Ändert sich etwas für meine deutschen Kunden?
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Braucht die Gesellschaft eine Substanz vor Ort?
Was passiert mit meiner bestehenden deutschen Gesellschaft?
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