Was passiert mit einer Briefkastenfirma in Bulgarien?
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Eine bulgarische Briefkastenfirma ohne echte Tätigkeit vor Ort wird vom deutschen Finanzamt regelmäßig nicht anerkannt. Die Folge sind Nachversteuerung der Gewinne in Deutschland mit Körperschaft- und Gewerbesteuer, Zinsen von 0,15 % pro Monat und bei falschen Angaben auch ein Steuerstrafverfahren. Durch den automatischen Informationsaustausch in der EU fallen solche Strukturen heute schneller auf als früher.
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Woran Briefkastenfirmen erkannt werden
Finanzämter achten auf typische Muster:
- Adresse ist nur eine Zustellanschrift, kein genutzter Arbeitsplatz.
- Geschäftsführer wohnt und arbeitet in Deutschland.
- Verträge, E-Mails und Rechnungen werden in Deutschland erstellt.
- Kein Personal, keine eigenen Ressourcen vor Ort.
- Kunden und Lieferanten sitzen ausschließlich in Deutschland.
Die Folgen
Die wichtigsten Punkte im Überblick:
| Folge | Erläuterung |
|---|---|
| Unbeschränkte Steuerpflicht in DE | Ort der Geschäftsleitung in Deutschland |
| Nachversteuerung | Körperschaft- und Gewerbesteuer für mehrere Jahre |
| Zinsen | 0,15 % pro Monat auf Nachzahlungen |
| Hinzurechnung | passive Einkünfte zusätzlich beim Gesellschafter |
| Strafrecht | bei unrichtigen oder unvollständigen Angaben |
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Bestehende Struktur reparieren
Wer eine Gesellschaft ohne ausreichende Substanz hat, sollte nicht abwarten. Möglich sind der Aufbau echter Geschäftsleitung vor Ort, der eigene Umzug nach Bulgarien oder — wenn das nicht realistisch ist — die geordnete Liquidation. Was zur Substanz gehört, erklärt Was ist der Ort der Geschäftsleitung?; die Schließung Wie schließe ich eine Firma in Bulgarien?.
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Typische Fehler beschreibt Welche Fehler machen Deutsche mit Firmen in Bulgarien?, die rechtlichen Grundlagen Ist Bulgarien eine Steueroase?. Den Gesamtrahmen bietet der Leitfaden Substanz und deutsches Finanzamt.
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