Lohnt sich eine bulgarische Holding für meine deutsche GmbH?
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Meist nicht in der Form, die viele erwarten. Eine bulgarische Holding über einer deutschen GmbH ändert nichts an der rund 30-prozentigen Steuer der GmbH in Deutschland, und für steuerfreie Ausschüttungen nach Bulgarien verlangt Deutschland echte wirtschaftliche Substanz der Holding. Häufig sinnvoller ist die umgekehrte Struktur: die deutsche GmbH als Mutter einer bulgarischen EOOD, deren Gewinne mit 10 % besteuert und an die GmbH weitgehend steuerfrei ausgeschüttet werden.
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Zwei Richtungen, sehr unterschiedliche Wirkung
Die wichtigsten Punkte im Überblick:
| Struktur | Was passiert steuerlich | Bewertung |
|---|---|---|
| Bulgarische Holding hält deutsche GmbH | GmbH zahlt weiter ca. 30 % in DE; Quellensteuerbefreiung nur mit Substanz der Holding | nur mit echter Holding in BG sinnvoll |
| Deutsche GmbH hält bulgarische EOOD | Gewinn der EOOD 10 %; Ausschüttung an GmbH meist ohne BG-Quellensteuer, in DE zu 95 % steuerfrei | häufig die bessere Lösung |
Warum Deutschland genau hinsieht
Schüttet eine deutsche GmbH an eine ausländische Holding aus, entfällt die deutsche Kapitalertragsteuer nur, wenn die Holding nicht als reine Durchleitungsgesellschaft gilt. Die deutschen Anti-Missbrauchsregeln verlangen eigene Wirtschaftstätigkeit und Substanz. Eine Holding ohne Personal und Büro in Bulgarien besteht diesen Test in der Regel nicht. Was Substanz bedeutet, erklärt Ist es legal, Steuern über eine Firma in Bulgarien zu sparen?
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Jede Situation ist anders — Wohnsitz, Geschäftsmodell, Kunden und Pläne entscheiden, ob und wie sich eine Struktur in Bulgarien für Sie lohnt. Unsere deutschsprachigen Spezialisten in der Region Burgas prüfen Ihren Fall kostenlos und unverbindlich und sagen Ihnen ehrlich, was für Sie sinnvoll ist.
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Die Alternative: bulgarische Tochter
Baut Ihre deutsche GmbH in Bulgarien eine Tochter-EOOD mit echter Tätigkeit auf — etwa Produktion, Entwicklung oder Kundenservice —, wird deren Gewinn mit 10 % besteuert. Dividenden an die deutsche Mutter sind nach der Mutter-Tochter-Richtlinie meist quellensteuerfrei und in Deutschland zu 95 % von der Körperschaftsteuer befreit. Wichtig bleibt, dass die Tochter keine überwiegend passiven Einkünfte erzielt, sonst droht die Hinzurechnungsbesteuerung.
Wann eine bulgarische Holding passt
Eine Holding in Bulgarien ist vor allem dann sinnvoll, wenn Sie selbst in Bulgarien leben und von dort mehrere Gesellschaften steuern. Wie Dividenden in der Holding behandelt werden, zeigt Sind Dividenden für eine bulgarische Holding steuerfrei?, die Gründung Wie gründe ich eine Holding in Bulgarien? und der Gesamtüberblick der Leitfaden Holding in Bulgarien.
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Mehr aus dem Leitfaden
Sind Dividenden für eine bulgarische Holding steuerfrei?
Ja, in den meisten Fällen. Dividenden, die eine bulgarische Gesellschaft von anderen bulgarischen Gesellschaften oder von Gesellschaften aus…
Wie gründe ich eine Holding in Bulgarien?
Eine Holding gründen Sie in Bulgarien in der Regel als EOOD mit dem Gesellschaftszweck „Erwerb, Verwaltung und Veräußerung von Beteiligungen…