Lohnt sich ein SaaS-Unternehmen mit Sitz in Bulgarien?
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Für Software-as-a-Service-Unternehmen ist Bulgarien attraktiv: Gewinne werden mit 10 % besteuert, Entwickler sind im EU-Vergleich günstig, und Leistungen an Unternehmenskunden in der EU werden mit Reverse Charge netto abgerechnet. Bei Abonnements für Privatkunden in anderen EU-Staaten gilt dagegen ab 10.000 € Jahresumsatz die Umsatzsteuer des Kundenlandes, gemeldet über OSS. Wichtig ist, dass Entwicklung und Steuerung tatsächlich in Bulgarien stattfinden.
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Umsatzsteuer für SaaS
Digitale Dienstleistungen werden je nach Kundentyp unterschiedlich behandelt:
| Kunde | Umsatzsteuer |
|---|---|
| Unternehmen in Bulgarien | 20 % bulgarische Mehrwertsteuer |
| Unternehmen in anderem EU-Staat (mit USt-IdNr.) | netto, Reverse Charge |
| Privatkunde in Bulgarien | 20 % |
| Privatkunde in anderem EU-Staat | Satz des Kundenlandes über OSS (ab 10.000 € EU-weit) |
| Kunde außerhalb der EU | in der Regel nicht in Bulgarien steuerbar |
Software, Rechte und Lizenzen
Liegen die Rechte an der Software bei einer deutschen Gesellschaft oder bei Ihnen persönlich, können Lizenzzahlungen in Deutschland steuerpflichtig sein. Reine Lizenzeinnahmen einer von Deutschland aus beherrschten bulgarischen Gesellschaft zählen zudem zu den passiven Einkünften, die hinzugerechnet werden können. Sinnvoll ist deshalb, dass Entwicklung, Weiterentwicklung und Vermarktung tatsächlich durch die bulgarische Firma erfolgen.
Persönliche Beratung: Wir prüfen Ihren Fall kostenlos
Jede Situation ist anders — Wohnsitz, Geschäftsmodell, Kunden und Pläne entscheiden, ob und wie sich eine Struktur in Bulgarien für Sie lohnt. Unsere deutschsprachigen Spezialisten in der Region Burgas prüfen Ihren Fall kostenlos und unverbindlich und sagen Ihnen ehrlich, was für Sie sinnvoll ist.
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Team in Bulgarien
Bulgarien hat eine große Entwicklerszene mit Zentren in Sofia, Plowdiw, Warna und Burgas. Was Mitarbeiter kosten, zeigt Wie viel günstiger sind Lohnkosten in Bulgarien als in Deutschland?, die Steuer auf Gehälter Wie hoch ist die Einkommensteuer in Bulgarien?.
Gründung
Die Gründung folgt dem normalen Ablauf, ergänzt um die Mehrwertsteuer- und OSS-Registrierung — siehe Wie gründe ich eine IT-Firma in Bulgarien?. Wie OSS funktioniert, erklärt OSS-Verfahren für Onlinehändler. Den Gesamtrahmen bietet der Leitfaden IT-Firma in Bulgarien.
Noch offen?
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