Wie viel Steuern spare ich mit einer Firma in Bulgarien?
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Mit einer bulgarischen Gesellschaft liegt die Steuerbelastung auf ausgeschüttete Gewinne bei rund 14,5 %: 10 % Körperschaftsteuer und 5 % Dividendensteuer. Von 100.000 € Gewinn bleiben damit 85.500 €, in Deutschland je nach Gewerbesteuer-Hebesatz oft nur rund 50.000 €. Diese Ersparnis gilt aber nur, wenn die Firma tatsächlich aus Bulgarien geführt wird und Sie in der Regel auch selbst dort steuerlich ansässig sind.
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Rechenbeispiel: 100.000 € Gewinn
Der Vergleich zeigt eine inhabergeführte Kapitalgesellschaft, die den gesamten Gewinn an den Gesellschafter ausschüttet.
| Posten | Bulgarien (EOOD) | Deutschland (GmbH, Hebesatz ca. 400 %) |
|---|---|---|
| Gewinn vor Steuern | 100.000 € | 100.000 € |
| Steuer auf Firmenebene | 10.000 € (10 %) | ca. 29.800 € (KSt, Soli, GewSt) |
| Ausschüttung | 90.000 € | ca. 70.200 € |
| Steuer auf Dividende | 4.500 € (5 %) | ca. 18.500 € (Abgeltungsteuer + Soli) |
| Netto beim Gesellschafter | 85.500 € | ca. 51.700 € |
Woher die Ersparnis kommt
Bulgarien erhebt eine einheitliche Körperschaftsteuer von 10 %, keine Gewerbesteuer und nur 5 % Steuer auf Dividenden an Privatpersonen. Auch das Gehalt des Geschäftsführers wird mit pauschal 10 % Einkommensteuer belastet. Im EU-Vergleich ist das die niedrigste Gesamtbelastung für Inhaber — siehe Welches EU-Land hat die niedrigsten Steuern?
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Die zwei Bedingungen
Ohne diese beiden Punkte schrumpft der Vorteil stark oder verschwindet ganz:
- Die Gesellschaft wird in Bulgarien geführt: Entscheidungen, Verträge und Buchhaltung finden tatsächlich vor Ort statt.
- Sie sind persönlich in Bulgarien ansässig: Bleiben Sie in Deutschland wohnhaft, versteuert Deutschland Ihre Dividenden mit Abgeltungsteuer — die bulgarischen 5 % werden nur angerechnet.
Legal oder nicht?
Die Gründung einer Firma in einem anderen EU-Staat ist durch die Niederlassungsfreiheit ausdrücklich erlaubt. Problematisch sind nur Konstruktionen ohne Substanz. Was erlaubt ist, erklärt Ist es legal, Steuern über eine Firma in Bulgarien zu sparen? — alle Steuerarten finden Sie im Leitfaden Steuern in Bulgarien. Wer umzieht, sollte die Fragen rund um den Wohnsitz vorher klären.
Noch offen?
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