Welches EU-Land hat die niedrigsten Steuern für Unternehmen?
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Den niedrigsten nominalen Körperschaftsteuersatz der EU hat 2026 Ungarn mit 9 %, allerdings zuzüglich einer lokalen Gewerbesteuer von bis zu 2 %. Bulgarien folgt mit 10 % ohne Gewerbesteuer und hat mit 5 % zugleich eine der niedrigsten Dividendensteuern — bis zum privaten Konto ergibt das rund 14,5 %. Damit ist Bulgarien für inhabergeführte Unternehmen in der Gesamtbelastung meist das günstigste Land der EU.
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Körperschaftsteuersätze im Vergleich
Ein Blick auf den Regelsatz allein reicht nicht. Für Unternehmer zählt, was vom Gewinn nach Steuern auf Firmen- und Privatebene übrig bleibt.
| Land | Körperschaftsteuer 2026 | Besonderheit |
|---|---|---|
| Ungarn | 9 % | zzgl. lokale Gewerbesteuer bis 2 % |
| Bulgarien | 10 % | keine Gewerbesteuer, 5 % Dividendensteuer |
| Irland | 12,5 % | für Handelsgewinne |
| Zypern | 15 % | seit 2026 (vorher 12,5 %) |
| Rumänien | 16 % | Kleinstunternehmen-Regime mit Umsatzsteuer |
| Estland | 0 % auf einbehaltene Gewinne | Steuer erst bei Ausschüttung |
| Deutschland | ca. 30 % | Körperschaftsteuer, Soli, Gewerbesteuer |
Warum Bulgarien in der Gesamtbelastung vorne liegt
Bei 100.000 € Gewinn zahlt eine bulgarische Gesellschaft 10.000 € Körperschaftsteuer. Werden die restlichen 90.000 € an Sie ausgeschüttet, fallen 5 % Dividendensteuer an — es bleiben 85.500 €.
In Ungarn ist der Firmensatz zwar niedriger, Dividenden an Privatpersonen werden aber mit 15 % Einkommensteuer und zusätzlich einem Sozialbeitrag belastet. In Deutschland liegt die kombinierte Belastung häufig zwischen 48 % und 60 %.
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Die globale Mindeststeuer betrifft Sie meist nicht
Die globale Mindeststeuer von 15 % gilt nur für Unternehmensgruppen mit mindestens 750 Millionen € Jahresumsatz. Für kleine und mittlere Unternehmen bleibt der bulgarische Satz von 10 % unverändert.
Der niedrige Satz gilt nur mit Substanz
Ob Ihr Unternehmen tatsächlich mit 10 % besteuert wird, entscheidet nicht der Firmensitz, sondern der Ort der Geschäftsleitung. Wird die Firma faktisch aus Deutschland geführt, kann das deutsche Finanzamt sie dort besteuern. Was erlaubt ist, erklärt Ist es legal, Steuern über eine Firma in Bulgarien zu sparen?
Alle Steuerarten im Überblick finden Sie im Leitfaden Steuern in Bulgarien.
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